Cukai Kerugian Opsyen Pasaran Saham

Perkhidmatan Hasil Dalaman menilai kesan cukai kerugian opsyen pasaran saham mengikut status perdagangan anda dan mekanik perdagangan opsyen. Sekiranya anda memenuhi syarat dengan IRS sebagai pedagang profesional, anda boleh menyusun perniagaan perdagangan sebagai hak milik tunggal, perkongsian atau syarikat. Sekiranya anda menubuhkan syarikat korporat, keuntungan dan kerugian anda dikenakan cukai mengikut kadar individu anda, mengelakkan cukai berganda yang dikunjungi syarikat biasa. Sekiranya anda menggunakan peraturan khas untuk menjadi peniaga "mark-to-market", anda boleh mengurangkan kerugian perdagangan sehingga jumlah pendapatan biasa anda.

Asas Opsyen

Pembeli opsyen panggilan berhak membeli 100 saham stok yang mendasarinya untuk harga yang ditentukan - harga mogok - pada atau sebelum tarikh tamat panggilan. Penjual panggilan mengumpulkan harga panggilan, atau premium, dari pembeli panggilan dan bersetuju untuk menyerahkan 100 saham saham jika pemilik panggilan menggunakan pilihannya. Pilihan meletakkan serupa, kecuali hak untuk menjual saham daripada membelinya. Put dan panggilan mempunyai nilai perdagangan tersendiri dan boleh dibeli dan dijual dengan menguntungkan tanpa perlu melaksanakannya.

Kerugian untuk Pembeli Opsyen

Pembeli opsyen boleh menerima faedah cukai untuk premium yang dibayar. Premium adalah pendedahan kerugian maksimum pembeli. Walaupun opsyen tamat tanpa nilai, pembeli tidak kehilangan wang tambahan untuk perdagangan.

Sekiranya anda menggunakan pilihan panggilan, tambahkan kos panggilan ke dasar saham yang anda beli - ini akan mengurangkan keuntungan berikutnya apabila anda menjual saham tersebut. Sekiranya anda menggunakan pilihan put, tolak premium put daripada hasil yang anda terima dari penjualan saham anda - ini akan mengurangkan keuntungan dikenakan cukai anda.

Sekiranya anda memutuskan untuk menjual pilihan anda, tolak premium yang anda bayar dari harga jualan untuk mengira keuntungan atau kerugian bersih anda. Dalam semua kes, premium pilihan menurunkan liabiliti cukai anda, sama ada dengan mengurangkan keuntungan semasa atau masa depan atau membuat kerugian.

Kerugian untuk Penjual Opsyen

Premium yang anda terima untuk menjual, atau "shorting", pilihan tidak dikenakan cukai sehingga opsyen tersebut habis, dilaksanakan, diimbangi atau ditandakan ke pasaran. Sekiranya opsyen tamat tanpa nilai, catat premium yang anda terima sebagai keuntungan.

Sekiranya pembeli melakukan pilihan panggilan terhadap anda, anda mesti menjual stok kepada pembeli dengan harga mogok. Tambahkan premium panggilan ke hasil penjualan anda - keuntungan atau kerugian anda bergantung pada harga yang anda bayar untuk saham yang anda jual kepada pembeli. Sekiranya pembeli menggunakan pilihan untuk menentang anda, tolak premium yang anda terima dari asas harga saham yang wajib anda beli. Untung atau rugi anda akan bergantung pada harga di mana anda akhirnya menjual saham yang diberikan kepada anda.

Sekiranya anda mengimbangi pilihan anda - menutup kedudukan pilihan pendek anda dengan membeli pilihan yang sama - tolak premium yang anda bayar untuk membeli pilihan pengimbangan dari premium yang anda terima daripada menulis pilihan asal - hasilnya adalah untung atau rugi bersih anda.

Kerugian Biasa

Judul 26, Seksyen 475 dari Kod Hasil Dalam Negeri menjelaskan bagaimana seorang "peniaga", seperti perniagaan perdagangan sehari-hari, dapat menggunakan perakaunan mark-to-market untuk memperlakukan hasil perdagangan sebagai pendapatan biasa dan bukannya sebagai keuntungan dan kerugian modal. Peraturan mark-to-market menghendaki anda memperlakukan sekuriti apa pun, seperti opsyen saham, yang anda pegang pada hari terakhir tahun ini seolah-olah anda telah menjual dan membelinya semula pada hari itu, sehingga mewujudkan acara yang berkaitan dengan cukai. Perniagaan perdagangan yang menggunakan peraturan ini dapat mengurangkan kerugian biasa daripada pendapatan biasa dan membawa lebihan kerugian ke depan atau ke belakang.

Kerugian Modal

Sekiranya peniaga menolak untuk menggunakan perakaunan mark-to-market, kerugian dianggap sebagai kerugian modal dan dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan hingga $ 3,000 dari pendapatan biasa. Anda boleh membawa kerugian modal yang tidak digunakan untuk mengimbangi keuntungan dan pendapatan pada tahun-tahun mendatang.