Perlakuan Cukai Hutang yang Diagihkan kepada Pemegang Saham dalam Pembubaran Korporat

Apabila syarikat memutuskan untuk menutup, ia mungkin melikuidasi asetnya yang tersisa, dan bahkan sebahagian hutangnya, kepada pemegang saham. Perlakuan cukai untuk membubarkan pengagihan hutang kepada pemegang saham memberi kesan kepada jumlah keuntungan atau kerugian yang dilaporkan oleh pemegang saham mengenai penyata cukai mereka. Pengagihan likuidasi juga mempunyai implikasi cukai untuk syarikat yang mungkin perlu dilaporkan kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri pada pengembalian akhir syarikat.

Dirawat sebagai Penjualan Saham Pemegang Saham

Sekiranya anda memiliki saham dalam syarikat yang membuat pembubaran pembubaran kepada anda, IRS memperlakukan transaksi tersebut sebagai penjualan atau pertukaran saham anda. Ini bermaksud bahawa anda mungkin mempunyai keuntungan atau kerugian untuk melaporkan pengembalian anda. Keuntungan dan kerugian dikira sebagai perbezaan antara asas cukai anda di bursa saham dan nilai pasaran wajar keseluruhan pengedaran yang anda terima, yang dianggap sebagai hasil kasar penjualan saham yang dianggap.

Semasa Pembubaran Mencairkan Termasuk Hutang

Apabila anda menanggung liabiliti korporat atau menerima harta tanah dengan baki hutang tertunggak, anda mengurangkan hasil kasar dengan jumlah hutang yang termasuk dalam pengagihan pencairan anda. Sebagai contoh, anggap pengedaran anda merangkumi wang tunai $ 10,000 dan kenderaan syarikat bernilai $ 20,000 yang mana syarikat masih berhutang $ 5,000. Dalam keadaan ini, anda mengira keuntungan atau kerugian anda dengan menggunakan $ 25,000 sebagai hasil kasar - wang tunai ditambah nilai kereta ditolak hutang tertunggak di atas kereta.

Apabila Hutang Melebihi Nilai Harta

Sekiranya hutang tertunggak ke atas harta tanah yang diedarkan lebih tinggi daripada nilai harta tanah, nilai minimum pasaran wajar yang boleh anda berikan kepadanya adalah hutang tertunggak. Sebagai contoh, anggap kenderaan syarikat itu bernilai $ 3,000 dan bukannya $ 20,000. Dalam keadaan seperti ini, anda akan mengira keuntungan atau kerugian anda dengan menggunakan wang tunai $ 15,000 - $ 10,000 ditambah hutang $ 5,000 - sebagai hasil yang diterima sebagai pertukaran saham anda. Tetapi anda juga mendapat asas cukai $ 5,000 yang lebih tinggi di dalam kenderaan, yang mungkin memberi anda kerugian modal yang lebih besar jika anda menjualnya.

Asas Cukai Pemegang Saham

Untuk tujuan mengira keuntungan atau kerugian yang terhasil dari penjualan saham yang dianggap, asas cukai anda dalam saham yang ditukar dengan pengedaran likuidasi adalah kos atau pelaburan asal anda. Sekiranya saham tersebut dibeli dari pemegang saham sebelumnya, asas cukai anda adalah jumlah yang anda bayar. Tetapi jika anda menyumbang wang atau harta secara langsung kepada syarikat, asas cukai anda sama dengan wang tunai ditambah dengan asas cukai yang anda miliki dalam harta yang disumbangkan.

Perlakuan Cukai kepada Perbadanan

Apabila sebuah syarikat mencairkan semua asetnya kepada pemegang saham, secara amnya mengakui keuntungan atau kerugian yang dikenakan cukai, walaupun terdapat beberapa peraturan yang membatasi kemampuan syarikat untuk melaporkan kerugian. Syarikat ini juga diperlakukan seolah-olah harta itu dijual pada nilai pasaran wajar. Dan jika rancangan pembubaran merangkumi pembahagian harta yang bernilai lebih rendah daripada hutang tertunggak yang menjadi tanggungjawab pemegang saham, ia dianggap sebagai keuntungan kena cukai kepada syarikat.