Perlukah Aset Cukai Tertangguh dianggap sebagai Aset Tidak Berwujud?

Aset cukai tertunda boleh dianggap sebagai cukai prabayar. Mereka timbul kerana perniagaan biasanya menyimpan dua set rekod kewangan: satu untuk ditunjukkan kepada pelabur dan pemiutang, dan satu lagi untuk ditunjukkan kepada agensi cukai - suatu praktik, harus diperhatikan, yang sepenuhnya sah dan melebihi. Melihat sifat aset cukai tertunda membantu menjelaskan mengapa aset ini dikelaskan sebagai aset tidak ketara.

Aset Cukai Tertunda

Syarikat mengekalkan dua set buku kerana peraturan perakaunan mengenai perkara seperti susut nilai aset fizikal dan pencatatan perbelanjaan jaminan berbeza dengan perlakuan cukai terhadap barang yang sama. Hasilnya adalah bahawa pendapatan bercukai yang dilaporkan oleh perniagaan anda kepada pemerintah pada tahun tertentu mungkin lebih tinggi daripada pendapatan bersih yang anda laporkan pada penyata kewangan anda - dan dengan itu, cukai yang anda bayar kepada pemerintah lebih daripada cukai yang dinyatakan oleh penyata kewangan anda anda "harus" membayar. Apabila ini berlaku, anda (atau akauntan anda) akan mengatasinya dengan memisahkan cukai menjadi dua bahagian. Amaun yang harus anda bayar, berdasarkan pendapatan bersih, dimasukkan ke dalam penyata pendapatan anda sebagai perbelanjaan cukai tahun itu. "Tambahan" dimasukkan ke dalam kunci kira-kira anda sebagai aset - dalam kes ini, aset cukai tertunda.

Menggunakan Aset

Aset adalah apa sahaja yang bernilai untuk perniagaan anda. Aset cukai tertunda mewakili cukai yang telah anda bayar atas pendapatan yang masih belum anda kenali dalam penyata kewangan anda. Pada masa akan datang, pendapatan itu akhirnya akan muncul di buku anda, tetapi anda tidak perlu membayar cukai kerana anda sudah melakukannya. Sama seperti sebelum ini kelihatan seolah-olah anda telah membayar lebih banyak cukai anda, sekarang nampaknya anda membayar lebih rendah. Untuk memperbetulkan perkara dalam penyata anda, anda "membelanjakan" aset cukai tertunda untuk menaikkan perbelanjaan cukai tahun ke tahap yang tepat berdasarkan pendapatan bersih tahun ini. Walau bagaimanapun, jumlah sebenar yang anda bayar kepada kerajaan hanya berdasarkan pendapatan bercukai tahun ini, yang lebih rendah daripada pendapatan bersih yang dilaporkan.

Ketokohan

Akauntan menggambarkan aset sama ada ketara atau tidak ketara. Aset ketara perniagaan anda adalah aset yang mempunyai fizikal: bangunan, tanah, perabot dan seumpamanya. Aset tidak ketara adalah aset yang tidak mempunyai bentuk fizikal. Contohnya, nama jenama anda adalah aset tidak ketara. Wang tunai adalah aset yang nyata kerana walaupun hanya dalam nombor fail perbankan elektronik, anda masih boleh mengubahnya menjadi bentuk fizikal. Walau bagaimanapun, aset cukai tertunda tidak mempunyai bentuk fizikal. Ini bukan timbunan wang, dan juga tidak dapat berubah menjadi satu. Ini pada dasarnya adalah "kredit" - alat perakaunan yang membolehkan anda menurunkan perbelanjaan masa depan anda yang dilaporkan. Oleh itu, ia adalah aset tidak ketara.

Liabiliti Cukai Tertunda

Perbincangan mengenai aset cukai tertunda juga harus menyentuh mengenai tanggungan cukai tertunda. Ini timbul apabila pendapatan bersih yang dilaporkan syarikat anda dalam penyata kewangannya lebih besar daripada pendapatan bercukai yang dilaporkannya kepada pemerintah. Dalam kes sedemikian, penyata syarikat anda akan melaporkan perbelanjaan cukai yang lebih besar daripada jumlah yang mesti dibayar oleh syarikat dalam bentuk cukai. "Tambahan" dimasukkan ke dalam kunci kira-kira sebagai tanggungan cukai tertunda. Liabiliti adalah kewajipan kewangan masa depan - dalam kes ini, kewajiban membayar cukai. Di masa depan, akan ada saatnya cukai yang anda bayar kepada pemerintah akan lebih besar daripada yang dinyatakan oleh penyata kewangan anda bahawa anda "harus" berhutang. Pada ketika itu, anda "menggunakan" tanggungan cukai tertunda untuk menjumlahkan buku anda. Sama ada liabiliti cukai tertunda ketara atau tidak ketara, Jeffrey A.Cohen, pengarang "Aset Tidak Berwujud: Penilaian dan Manfaat Ekonomi," merangkumnya dengan baik: "Secara definisi, kebanyakan liabiliti adalah kontrak, dan semuanya tidak ketara."