Bagaimana Harus Kerugian Bersih Kerja Sendiri Dilaporkan pada Penyata Cukai?

Individu yang bekerja sendiri yang menjalankan perniagaan tidak diperbadankan memfailkan pendapatan atau kerugian perniagaan bersih mereka sebagai sebahagian daripada penyata cukai pendapatan peribadi mereka. Pada tahun-tahun di mana terdapat kerugian perniagaan bersih, IRS menentukan bagaimana hal itu dilaporkan, berdasarkan sumber pendapatan lain dan jenis perbelanjaan perniagaan yang menyebabkan kerugian tersebut.

Kerugian Perniagaan Bersih

Pemilik perniagaan yang bekerja sendiri dapat memotong perbelanjaan yang berkaitan dengan perniagaan yang sah daripada pendapatan mereka untuk mencapai pendapatan perniagaan bersih untuk tahun ini. Pendapatan bersih ini akan menambah sumber pendapatan pembayar cukai yang lain dan akan dikenakan cukai pada kadar cukai marginal. Pendapatan bersih juga merupakan asas di mana cukai bekerja sendiri dikira. Pada tahun-tahun di mana perniagaan mempunyai lebih banyak perbelanjaan daripada pendapatan, IRS membenarkan sebahagian atau seluruh kerugian dijelaskan terhadap sumber pendapatan lain, mengurangkan keseluruhan tanggungan cukai pembayar cukai.

Perbelanjaan Pejabat Rumah

Perbelanjaan pejabat rumah adalah kategori perbelanjaan perniagaan khas yang diperlakukan secara berbeza daripada perbelanjaan perniagaan langsung pada tahun-tahun di mana terdapat kerugian perniagaan. Perbelanjaan pejabat rumah boleh dituntut oleh perniagaan dalam situasi di mana pejabat rumah adalah tempat utama perniagaan atau digunakan secara konsisten dan teratur oleh perniagaan. Sebahagian daripada perbelanjaan rumah, seperti faedah gadai janji, cukai harta tanah, utiliti, dan pembaikan dan penyelenggaraan, dapat digunakan sebagai perbelanjaan perniagaan. Pada tahun-tahun di mana perbelanjaan pejabat rumah akan membuat atau meningkatkan kerugian perniagaan bersih, hanya perbelanjaan yang boleh ditolak jika tidak ada perniagaan yang dibenarkan. Dua kategori utama adalah faedah gadai janji dan cukai harta tanah. Sekiranya terdapat kerugian setelah kedua-dua kategori tersebut ditolak,selebihnya perbelanjaan pejabat rumah dapat dibawa ke tahun depan untuk digunakan berbanding pendapatan perniagaan.

Menuntut Kerugian Perniagaan Bersih

Pendapatan dan perbelanjaan perniagaan dikira dan dilaporkan pada Jadual C. Lampiran ke Jadual C membenarkan pengiraan penggunaan perniagaan kenderaan peribadi dan susut nilai pada kedua-dua aset perniagaan dan pejabat rumah. Pendapatan atau kerugian perniagaan bersih yang dibenarkan kemudian dipindahkan ke pulangan 1040 dan menjadi sebahagian daripada pendapatan bercukai. Resit perbelanjaan perniagaan sandaran dan bukti pendapatan tidak disertakan dengan penyata semasa diajukan tetapi harus disimpan selama minimum tujuh tahun sekiranya berlaku audit.

Peraturan Carryover

Sekiranya kerugian perniagaan tidak dapat ditolak daripada sumber pendapatan lain kerana tidak ada yang terakhir, kerugian tersebut dapat dibawa balik selama dua tahun atau ke hadapan selama 20. Ini bermakna bahawa, jika terdapat pendapatan kena cukai dalam salah satu daripada dua masa lalu bertahun-tahun, pulangan dapat diubah dan kerugian dijelaskan dengan pendapatan, menghasilkan pengembalian cukai. Sekiranya tidak ada pendapatan bercukai dalam dua tahun terakhir, kerugian boleh dibawa ke hadapan selama 20 tahun atau sehingga ada tahun dengan pendapatan kena cukai untuk menuntut kerugian. Walaupun pembayar cukai dapat memilih untuk tidak mengembalikan kerugian, hampir selalu masuk akal untuk melakukannya jika ada penghasilan yang cukup, kerana jangka waktu yang singkat untuk dibawa balik.